Nöbetçi Eczaneler
2025 yılı içerisinde kira geliri elde eden mülk sahipleri için 2026 yılında uygulanacak beyan ve ödeme süreci netleşti. Konut ve iş yeri kira gelirlerinde istisna tutarları ile beyan sınırları belirlenirken, beyannamenin nasıl verileceği ve verginin nasıl hesaplanacağı da merak konusu oldu.
İşte 2026 kira gelir vergisine ilişkin tüm detaylar…
Beyanname Ne Zaman Verilecek?
2025 takvim yılında kira geliri elde eden mükellefler, beyannamelerini 1 – 31 Mart 2026 tarihleri arasında verecek.
Beyanname elektronik ortamda gönderilecek. Süresinde verilmeyen beyannameler için usulsüzlük cezası ve gecikme faizi uygulanabiliyor.
Beyanname Nasıl Verilir?
Kira gelir vergisi beyannamesi şu yöntemlerle verilebilir:
• Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden
• e-Devlet girişi ile online olarak
• Mali müşavir aracılığıyla
Adım Adım Beyan Süreci
1. GİB Hazır Beyan Sistemi’ne T.C. kimlik numarası ve şifre ile giriş yapılır.
2. Sistem, bankalar ve tapu kayıtlarından alınan kira bilgilerini otomatik olarak ekrana getirir.
3. Eksik veya hatalı bilgiler kontrol edilerek düzeltilir.
4. Gider yöntemi (gerçek gider veya götürü gider) seçilir.
5. Sistem otomatik olarak vergi hesaplar.
6. Beyan onaylanarak gönderilir.
Onay sonrası tahakkuk fişi oluşturulur ve ödeme bilgileri görüntülenir.
Konut Kira Gelirinde 47 Bin TL İstisna
2025 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanan istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlendi.
• Yıllık kira geliri 47.000 TL’nin altında olanlar beyanname vermez.
• Bu tutarı aşanlar yalnızca aşan kısım üzerinden vergilendirilir.
Örnek Hesaplama – Konut Kirası
Yıllık kira geliri: 80.000 TL
İstisna: 47.000 TL
Vergiye tabi tutar: 33.000 TL
2025 yılı gelir vergisi tarifesinin ilk dilimi (%15) esas alındığında:
33.000 TL × %15 = 4.950 TL gelir vergisi
Bu tutar iki eşit taksitte ödenir.
Götürü Gider Uygulaması
Konut kira gelirlerinde mükellefler isterlerse %25 oranında götürü gider uygulayabilir.
Örnek:
Yıllık kira: 120.000 TL
İstisna: 47.000 TL
Kalan: 73.000 TL
%25 götürü gider: 18.250 TL
Vergiye tabi gelir: 54.750 TL
Vergi, gelir vergisi tarifesine göre hesaplanır.
İş Yeri Kira Gelirinde Beyan Sınırları
Stopajlı İş Yeri Kiraları
2025 yılı için beyan sınırı 330.000 TL olarak açıklandı.
• Brüt kira geliri 330.000 TL’yi aşmıyorsa beyanname verilmez.
• Aşması halinde beyan zorunludur.
İş yeri kiralarında kiracı tarafından %20 stopaj kesintisi yapılır. Bu kesinti, hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Örnek – İş Yeri Kirası
Brüt kira geliri: 400.000 TL
Yapılan stopaj (%20): 80.000 TL
Gelir vergisi tarifesine göre hesaplanan vergi örneğin 70.000 TL ise:
80.000 TL stopaj – 70.000 TL hesaplanan vergi
Sonuç: Ek vergi çıkmaz, fazla kesinti varsa mahsup edilir.
Stopajsız İş Yerlerinde 18 Bin TL Sınır
Eğer iş yeri kirasında stopaj yapılmıyorsa, 2025 yılı için beyan sınırı 18.000 TL olarak uygulanıyor. Bu tutarı aşan gelirler için beyanname zorunlu.
Vergi Ne Zaman Ödenecek?
Tahakkuk eden gelir vergisi iki eşit taksitte ödenecek:
• 1. Taksit: 1 Mart – 31 Mayıs 2026
• 2. Taksit: 1 – 30 Kasım 2026
Ödemeler:
• İnteraktif Vergi Dairesi
• Bankalar
• Vergi daireleri
üzerinden yapılabilecek.
Kimler Dikkat Etmeli?
• Birden fazla konutu olanlar
• Hem konut hem iş yeri geliri elde edenler
• Yüksek tutarlı kira geliri olan mülk sahipleri
uzmanlara göre beyan sürecini dikkatle takip etmeli.
Sonuç
2026 yılı kira gelir vergisi döneminde konutlar için 47.000 TL istisna, iş yerleri için 330.000 TL beyan sınırı uygulanacak. Beyanname 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında elektronik ortamda verilecek, vergiler iki taksitte ödenecek.
Gelir tutarına ve gider yöntemine göre ödenecek vergi değişiklik göstereceği için mükelleflerin beyandan önce gelirlerini doğru hesaplaması önem taşıyor.
Elif Dereli ÖZBEK
Gayrimenkul Yatırım Uzmanı
YORUMLAR